サーベンス・オクスリー法の主な特徴

サーベンス・オクスリー法は、エンロンやワールドコムなどの企業スキャンダルを受けて、2002年に成立した法律である。この法律には11の項目があり、上場企業、監査委員会、SECの情報開示、企業責任に関する要件が規定されている。本日は、この画期的な法律の主な特徴についてご紹介します。

タイトルIPublic Company Accounting Oversight Board
この法律で最も重要な点は、公開企業の監査と会計基準の発 行を監督する非営利法人であるPCAOBの設立であろう。SECから任命された5人のメンバーで構成されている。

Title II: Auditor Independence
このタイトルには、特定の非監査業務(簿記や財務コンサルなど)を監査法人が行うことを禁止し、監査人の独立性を強化する条項が含まれています。さらに、監査委員会に対し、すべての監査および非監査業務の事前 承認を要求しています。

Title III: Corporate Responsibility
このタイトルには、不正な情報を含む財務諸表の証明について、CEOとCFOに刑事責任を負わせる条項が含まれています。また、上級管理職に対して、財務状況の重大な変化を開示することを要求し、新たな記録保持の要件を定めています。

Title IV: Enhanced Financial Disclosures
このタイトルでは、オフバランス取引やプロフォーマ財務情報のより広範な開示が要求されています。また、インサイダー取引を禁止し、財務報告に係る内部統制に関する新たな開示要件を制定しています。

タイトルVAnalyst Conflicts of Interest
このタイトルは、アナリストがカバーする企業の株式を所有することを禁止し、報酬を伴うアナリストの調査レポートを禁止することによって、調査アナリストと投資銀行家の間の潜在的な利益相反を排除しようとするものである。

タイトルVI委員会の資源と権限

本タイトルは、SECがスタッフや契約社員を追加雇用する権限、および公開会社会計監視委員会に規則制定権限を付与する権限を与えています。

サーベンス・オクスリー法は、2000 年代初頭に起きた数々の企業不祥事への対応として、大いに期待されている法律である。この法律は、上場企業、監査委員会、SECの情報開示、企業責任に関する要件を規定する11の項目から成っている。サーベンス・オクスリー法は、米国企業の説明責任と透明性を高めるのに貢献した重要な法律であることに変わりはない。

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