内部監査は、組織の内部統制、手続き、プロセスを評価するものである。内部監査の目的は、組織が可能な限り効率的かつ効果的に運営されていることを確認することである。内部監査は、組織のリスクを評価し、改善のための提言を行う監査人のチームによって実施されます。
内部監査を行う場合、分析すべき主な分野は3つあります。コントロール」、「手順」、「プロセス」です。ここでは、それぞれの領域について詳しく見ていきましょう。
- コントロールとは、リスクを軽減するために組織が備えている仕組みのことである。統制には、予防的なものと検出的なものがある。予防的管理は、リスクの発生を未然に防ぐためのものである。一方、検出型の管理は、すでに発生したリスクを特定するために設計されている。統制の例としては、方針、手順、セキュリティ対策、トレーニングプログラムなどがある。
- 手順とは、従業員が自分の仕事を完了するために従う段階的な指示のことです。手順書は文書化し、定期的に見直して、最新かつ正確であることを確認する必要があります。よくできた手順書は、ワークフローを標準化し、効率を向上させるのに役立ちます。
- プロセスとは、組織がその目的を達成するために行う一連の活動のことである。手順と同様に、プロセスも文書化し、定期的に見直す必要があります。プロセスには、手動と自動がある。自動化されたプロセスは、人間の介在を必要としないため、一般的に手動プロセスよりも効率的です。
内部監査の実施は、組織が可能な限り効率的かつ効果的に運営されていることを確認する上で、非常に重要な役割を果たします。内部監査を実施する際には、組織内で実施されている統制、手順、プロセスを必ず分析してください。これらの3つの分野を詳細に調べることで、潜在的なリスクを特定し、改善のための提案を行うことができます。
