内部監査とは、組織の内部統制と手続きを調査することである。内部監査の目的は、これらの統制が適切であり、遵守されていることを確認することである。内部監査は、通常、企業の従業員によって行われますが、外部の企業によって実施されることもあります。
内部監査を実施する場合、大きく分けて「計画」「実地調査」「報告」「フォローアップ」の4つのステップを踏む必要があります。ここでは、それぞれのステップについて詳しく見ていきましょう。
- プランニング 監査の最初のステップは、計画立案です。これには、会社の事業活動を理解し、その事業活動に関連するリスクを評価し、それらのリスクを軽減するためにどのような統制がとられているかを判断することが含まれます。また、この段階では、監査中に実施される具体的な手続を概説した監査計画を策定することも含まれます。
- フィールドワーク 第二段階はフィールドワークで、実際の監査を行う。このフェーズでは、監査人は、導入された統制が効果的に機能していることを確認するためにテストを行います。テストの方法としては、インタビュー、観察、財務データの分析などがあります。
- 報告書作成現地調査終了後、監査人は、調査結果の詳細を記載した報告書を作成します。この報告書には、発見された統制上の不備の説明と、是正措置のための推奨事項が含まれます。
- フォローアップ：最終段階はフォローアップで、監査人は報告書の勧告が実施されたかどうかを確認します。これは通常、一定期間後に再度監査を実施し、是正措置が取られたことを確認することを意味します。
内部監査は、企業の内部統制が適切かつ効果的であることを確認する上で、重要な役割を担っています。監査人は、適切な手順と手続きを踏むことで、企業がどのように業務を改善できるのか、貴重な洞察を得ることができます。
