リスクマネジメントは、どのような組織においても不可欠なものです。しかし、リスクマネジメントの2つの主要なフレームワーク、COSOとISO 31000にはどのような違いがあるのでしょうか。この2つのフレームワークの違いを探り、なぜそれが組織にとって重要なのかを議論してみましょう。
COSO入門
COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）は、1992年に組織がリスクを管理するためのフレームワークを確立しました。このフレームワークは広く受け入れられ、世界中の多くの組織で使用されています。COSOフレームワークの導入方法を理解することは、リスクマネジメントの実践を成功させたい企業にとって不可欠です。ここでは、COSOフレームワークとは何か、そしてその効果的な活用方法について見ていきましょう。
COSOフレームワークとは？
COSOフレームワークは、組織が効果的にリスクを管理するために設計された一連の原則、プロセス、および構造である。このフレームワークの主な目的は、リスクをより効果的に識別、監視、管理できる環境を構築することです。また、リスクマネジメント活動に関する効果的なコミュニケーション、監督、意思決定のためのガイドラインを提供することにより、組織内の透明性と説明責任を促進します。
どのように機能するのか？
COSOフレームワークは、組織がリスクを識別し、監視し、管理するための5つの要素で構成されています。統制環境」「リスク評価」「統制活動」「情報と伝達」「監視活動」です。各構成要素には、組織のリスク管理プロセスに組み込むべき特定の要素や目標が含まれています。これらの構成要素には、適切な方針と手続きの確立、定期的なリスクアセスメントの実施、特定されたリスクを軽減するための統制の実施、組織全体へのリスクに関する情報の伝達、および結果の定期的なモニタリングが含まれます。
これらのステップを踏むことにより、組織はリスクマネジメント活動が適切に文書化され、伝達され、継続的にモニターされることを保証することができる。これにより、潜在的なリスクを迅速に特定し、組織に大きな損害や損失を与える前に対処することができます。さらに、リスクマネジメントのあらゆる側面を包括的に理解することは、投資やその他のビジネスチャンスを評価する際に、より良い意思決定を行うことにつながります。
COSOフレームワークは、企業がより効率的にリスクを特定し、監視し、管理するための一連の原則とプロセスを提供するものです。COSOが提唱する5つの要素（統制環境、リスク評価、統制活動、情報と伝達、監視活動）をリスクマネジメントに取り入れることで、組織の活動を適切に文書化し、組織全体に伝達し、継続的に監視して、最大の効果を発揮することができます。リスクマネジメントの取り組みを始めたばかりでも、既存のプロセスを改善する方法を探している場合でも、COSOフレームワークの導入方法を理解することは、変化し続ける今日のビジネス環境において成功するために必要不可欠です。
ISO31000のフレームワークの紹介
国際標準化機構（ISO）は、組織のリスク管理を支援するためのフレームワークを提供しています。このフレームワークはISO 31000と呼ばれ、リスク管理方針の策定方法、使用すべきツールの種類、およびリスクの評価方法に関するガイダンスを提供しています。ここでは、ISO 31000のフレームワークの主要な要素と、それを実装するためのベストプラクティスを紹介します。
ISO31000規格は、リスクマネジメントの原則と一般的なガイドラインをまとめた国際規格です。リスクの特定、分析、評価、処置、監視、伝達、見直しを行うリスクマネジメントプロセスを構築するためのガイダンスとなる7つのステップで構成されています。また、このフレームワークは、リスクの許容レベルを決定するための基準を確立する方法についてのガイダンスも提供しています。
ISO 31000 導入のためのベストプラクティス
ISO 31000 のフレームワークを導入する場合、組織は以下のベストプラクティスに従うべきです。
- 組織の目標、目的、リスクマネジメントへのアプローチ、プロセスに関与する各チームメンバーの役割・責任などを概説する明確で詳細な方針文書を作成する。
- 方針文書を作成する際には、すべての利害関係者に参加してもらう。そうすることで、組織内のリスク管理における各自の役割を全員が理解することができる。特定から評価、処理までの各段階で持続可能性の目標が達成されるようにすることで、ESGコンプライアンスをこのプロセスに含めることができます。
- リスクマネジメントプロセスを促進するために、ソフトウェアプログラムやチェックリストのような利用可能なツールを活用する。これらのツールは、プロセスを合理化し、組織全体の一貫性を確保するのに役立つ。
- リスクの重大性や重要性に基づいて評価基準を設定する。これにより、組織が最初に対処すべきリスクや、組織運営を通じてより注意を払う必要があるリスクに優先順位をつけることができる。
- 必要に応じて既存のポリシーを定期的に見直し、更新する。これにより、組織は変化する規制や業界標準に先手を打ち、適用される法律/規制または社内ポリシー/手順の遵守を確保することができる。
リスクマネジメントは、成功するビジネス戦略の重要な要素です。組織が直面する潜在的な脅威や課題を適切に監視することができなければ、成長や収益性を確保するための長期計画を策定することは困難です。ISO 31000のフレームワークは、リスクマネジメントプログラムの実施を検討している企業にとって包括的なガイドラインとなります。明確な方針の策定、利用可能なツール/ソフトウェアプログラムの活用、重大性/重要性に基づくリスクの評価基準の設定、必要に応じた定期的なレビュー/更新などのベストプラクティスに従うことで、組織は、該当する法律/規制または社内ポリシー/手順の遵守を維持しながら、業務上の潜在リスクを管理する有効なシステムを確立することが可能になります。
2つのフレームワークの比較（COSOとISO31000の比較）
COSOとISO31000はともに、あらゆる規模の組織に対して、効果的なリスクマネジメント戦略を策定するための包括的なガイダンスを提供しています。しかし、両者の間には、どちらのアプローチが自社のニーズに最も適しているかを判断する際に考慮すべき、いくつかの重要な違いがあります。例えば、COSOは内部統制活動に重きを置いているのに対し、ISO 31000はステークホルダーとのコミュニケーションと、変化を受け入れる企業文化の創造に重きを置いています。また、両フレームワークは、特定されたリスクに関連する潜在的な損失を管理することに重点を置いていますが、COSOのみフレームワークの中で機会も取り上げています。
リスクマネジメントは、規模や業種を問わず、組織の成功に不可欠なものですが、すべてのフレームワークが同じように作られているわけではありません。しかし、どのフレームワークも同じではありません。組織のニーズに最も適したフレームワークを評価する際には、COSOのERMフレームワークとISO 31000のリスクマネジメントの世界標準の違いを理解し、特定の目標や目的に最も適したものを選択することが重要です。最終的には、組織に最適なフレームワークを選択することで、特定されたリスクに関連する潜在的な損失を管理し、新しい機会が発生したときにそれを活用するための効果的な戦略を確保することができます。
COSOまたはISO 31000のフレームワークを組織で統合することをお考えですか？Empowered Systemのエンタープライズリスク管理ソリューションをご覧いただき、Connected Riskの無料デモを今すぐリクエストしてください。
