2002年にサーベンス・オクスリー法が制定されて以来、上場企業は財務報告に係る内部統制システムを維持することが求められている。その結果、監査管理は、SOX法の要求事項へのコンプライアンスを確保する上で、組織にとって不可欠な機能となった。
効果的な監査管理システムは、計画やスケジュールから監査の実施、報告書の発行に至るまで、監査プロセスのあらゆる側面を調整・監督するのに役立つ。さらに、監査管理システムは、組織が監査結果を追跡・管理し、全体的な説明責任と透明性を向上させるのに役立つ。
サーベンス・オクスリー法（SOX法）の成立により、議会は、数々の有名企業の不祥事を受けて投資家の信頼を回復するため、企業の透明性と説明責任を高めることを目的とした。その一環として、SOX法では財務報告に係る内部統制に関する新たな要件が設けられた。具体的には、SOX法第404条は、公開企業に対し、財務報告に係る内部統制の有効性を毎年評価し、不備があれば株主とSECに報告することを求めている。
SOX法の要求事項を遵守するためには、組織は監査プロセスを管理するための効果的なシステムを導入しなければならない。効果的な監査管理システムは、組織が監査を計画し、スケジュールを立て、確立された手順に従って監査が実施されていることを確認し、監査結果を追跡・管理し、結果を利害関係者に伝達するのに役立つ。効果的な監査管理システムを導入することで、組織はSOX法要求事項への全体的なコンプライアンスを向上させ、同時に企業の透明性と説明責任を高めることができる。
