監査といえば、法定監査も内部監査も重要なプロセスです。しかし、この2つの監査の関係はどうなっているのでしょうか。法定監査は、内部監査人の仕事を信頼できるのでしょうか？ここでは、この2種類の監査がどのように相互作用し、それぞれがどのような影響を及ぼすのかを見ていきましょう。
法定監査とは？
法定監査とは、独立した外部の監査人が、企業の財務諸表が正確であり、適用される法律や規則に準拠していることを確認するために行うものです。この種の監査は、監査が実施される国の関連する会計団体または専門機関に登録された監査人によって実施されなければならない。
内部監査とは？
内部監査とは、企業の従業員が、リスクマネジメントの評価、業務効率の評価、方針・手順の遵守状況の確認、不正・横領の発見、財務・会計に関する業務監査などを行うことである。また、特定の活動が正しく行われたかどうかを評価するために使用されることもある。
会計監査は内部監査に頼れるか？
しかし、この質問を検討する際には、いくつかの注意点を考慮する必要があります。まず、内部監査は、法定監査チームに貴重な洞察を提供することができますが、その結果は、いかなる信頼性を置くことができる前に、常に適格な外部監査人により独立して検証されなければならないことを理解することが重要です。さらに、さらなる調査が必要であると特定された領域は、外部監査業務に関する一般的な基準に従って実施される必要があります。最後に、たとえ内部監査人が、さらなる調査が必要であると指摘したすべての領域について十分な対応を行ったとしても、法定監査チームがその作業を完全に信頼するためには、ある程度の独立した保証を提供する必要があることに留意することが重要です。
結論として、監査チームが特定の状況において内部監査人の作業を信頼することは可能ですが、そのような信頼は、経験豊富な外部監査人による独立した検証が行われた後にのみ行われるべきです。さらに、さらなる調査が必要であると特定された領域は、いかなる信頼性を置くことができるようになる前に、外部監査業務に関する一般的な基準に従って調査されるべきです。これらのことを考慮した上で、法定監査と内部監査の両方が協力し、すべての財務諸表が正確であり、適用される法律や規則に準拠していることを保証することができる。
